河南省人民政府令

第174號(hào)

《河南省稅收保障辦法》已經(jīng)2016年6月29日省政府第94次常務(wù)會(huì)議通過,現(xiàn)予公布,自2016年8月12日起施行。

省長　陳潤兒

2016年7月12日

河南省稅收保障辦法

第一條 為加強(qiáng)稅收征收管理,保障稅收收入,保護(hù)納稅人合法權(quán)益,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》等法律、法規(guī),結(jié)合本省實(shí)際,制定本辦法。

第二條 本省行政區(qū)域內(nèi)的稅收保障活動(dòng),適用本辦法。

第三條 縣級(jí)以上人民政府應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)稅收保障工作的領(lǐng)導(dǎo),建立健全稅收保障機(jī)制,完善稅收協(xié)助制度,按照財(cái)政管理體制安排稅收保障經(jīng)費(fèi)。

鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府、街道辦事處應(yīng)當(dāng)協(xié)助做好稅收保障工作。

第四條 縣級(jí)以上財(cái)政部門負(fù)責(zé)稅收保障的組織協(xié)調(diào)工作。稅務(wù)機(jī)關(guān)(包括國家稅務(wù)機(jī)關(guān)和地方稅務(wù)機(jī)關(guān))依照法定職責(zé)做好稅收征收管理工作。

發(fā)展改革、公安、國土資源、住房城鄉(xiāng)建設(shè)、交通運(yùn)輸、工商、金融等有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)按照法律、法規(guī)和本辦法的規(guī)定,做好稅收保障工作。

第五條 縣級(jí)以上人民政府應(yīng)當(dāng)對(duì)負(fù)有稅收保障職責(zé)和義務(wù)的有關(guān)部門和單位參與稅收保障的情況進(jìn)行工作考核。

第六條 各級(jí)人民政府應(yīng)當(dāng)根據(jù)國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃,結(jié)合本地實(shí)際,優(yōu)化和調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu),培植稅源,保障稅收增長與經(jīng)濟(jì)發(fā)展相協(xié)調(diào)。

第七條 縣級(jí)以上財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)研究稅收保障工作措施,及時(shí)協(xié)調(diào)解決稅收保障工作中的相關(guān)問題,確保稅收保障工作有序開展。

第八條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展實(shí)際和稅源狀況,科學(xué)預(yù)測(cè)稅收收入;及時(shí)向同級(jí)財(cái)政部門提供稅收完成情況、稅收增減變化因素以及年度收入預(yù)測(cè),為財(cái)政部門編制預(yù)算提供依據(jù)。

財(cái)政部門編制和調(diào)整稅收收入預(yù)算,應(yīng)當(dāng)征求同級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的意見。

第九條 財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)依法加強(qiáng)對(duì)納稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查,對(duì)偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿,編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等會(huì)計(jì)違法行為依法予以處理。監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)涉稅違法行為的,應(yīng)當(dāng)告知同級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)。

稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收管理中發(fā)現(xiàn)納稅人存在會(huì)計(jì)違法行為的,應(yīng)當(dāng)告知同級(jí)財(cái)政部門。

第十條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)稅法宣傳,為納稅人提供政策咨詢、納稅輔導(dǎo)、辦稅指南、權(quán)利救濟(jì)等服務(wù)。

稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人提供納稅服務(wù)不得收取費(fèi)用,不得變相增加納稅人的負(fù)擔(dān)。

第十一條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全政務(wù)公開制度,公開征稅依據(jù)、稅收政策、辦稅程序以及服務(wù)規(guī)范等事項(xiàng),依法保障納稅人的稅收知情權(quán)、參與權(quán)和救濟(jì)權(quán)。

第十二條 稅務(wù)機(jī)關(guān)因履行稅收征收管理職責(zé)需要有關(guān)部門和單位協(xié)助的,有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)依法予以協(xié)助。

第十三條 稅務(wù)機(jī)關(guān)依法扣押、查封有產(chǎn)權(quán)證件的動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)時(shí),動(dòng)產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)登記機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的協(xié)助執(zhí)行通知書予以協(xié)助。

第十四條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在納稅人繳納稅款后及時(shí)給納稅人開具完稅憑證;符合減免稅條件的納稅人申請(qǐng)開具減免稅證明的,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)開具。

國土資源、房地產(chǎn)管理、交通運(yùn)輸、公安機(jī)關(guān)交通管理等部門在辦理房屋、土地、車船等動(dòng)產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)登記、變更事項(xiàng)時(shí),應(yīng)當(dāng)依法要求申請(qǐng)人提供完稅憑證或者減免稅證明;申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)提交而未提交的,有關(guān)部門不予辦理。

第十五條 公安機(jī)關(guān)交通管理部門辦理機(jī)動(dòng)車定期檢驗(yàn)時(shí),應(yīng)當(dāng)依法要求申請(qǐng)人提供車船稅完稅憑證或者減免稅證明;申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)提交而未提交的,不予辦理。

第十六條 出入境邊防檢查機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的通知,依法阻止未結(jié)清稅款、滯納金又不提供擔(dān)保的納稅人或者其法定代表人出境。

第十七條 金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)依法查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人的賬戶開設(shè)、存款、匯款及證券交易結(jié)算資金賬戶和稅收違法案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款等相關(guān)信息,協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行。

第十八條 稅務(wù)機(jī)關(guān)在查處涉稅違法行為中,發(fā)現(xiàn)涉嫌犯罪的,應(yīng)當(dāng)及時(shí)移送公安機(jī)關(guān)處理。

公安機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)配合稅務(wù)機(jī)關(guān)查處逃稅、騙稅、抗稅、虛開發(fā)票等涉稅違法行為,對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)移送的涉嫌犯罪的案件依法及時(shí)處理,共同打擊稅收違法犯罪行為。

第十九條 有關(guān)部門和單位在履行職責(zé)過程中發(fā)現(xiàn)涉嫌稅收違法行為的,應(yīng)當(dāng)及時(shí)告知稅務(wù)機(jī)關(guān);發(fā)現(xiàn)所查處的案件屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄的,應(yīng)當(dāng)依法移送稅務(wù)機(jī)關(guān)。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法查處,并及時(shí)反饋處理結(jié)果。

第二十條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全重大稅收違法案件信息公布制度,對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)公布的重大稅收違法案件信息中所列明的當(dāng)事人,有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)依法配合稅務(wù)機(jī)關(guān)按照有關(guān)規(guī)定實(shí)施聯(lián)合懲戒措施。

第二十一條 有關(guān)部門發(fā)現(xiàn)稅收優(yōu)惠對(duì)象不符合稅收優(yōu)惠條件的,應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定取消其優(yōu)惠資格,并書面告知稅務(wù)機(jī)關(guān);稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)停止執(zhí)行稅收優(yōu)惠政策并依法追繳相關(guān)稅款。

稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)稅收優(yōu)惠對(duì)象不符合稅收優(yōu)惠條件的,應(yīng)當(dāng)書面告知有關(guān)部門及時(shí)審核處理;有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)將審核處理結(jié)果反饋稅務(wù)機(jī)關(guān)。

第二十二條 省級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)組織省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)及有關(guān)部門和單位開發(fā)和建設(shè)全省涉稅信息共享系統(tǒng),實(shí)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)與有關(guān)部門和單位之間涉稅信息的交換和共享。

第二十三條 省級(jí)財(cái)政部門、稅務(wù)機(jī)關(guān)與有關(guān)部門和單位協(xié)商確定涉稅信息交換的具體內(nèi)容、方式、標(biāo)準(zhǔn)和時(shí)間,形成《河南省涉稅信息交換目錄》,并根據(jù)稅收管理的需要,對(duì)《河南省涉稅信息交換目錄》的信息項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整完善。

有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)按照《河南省涉稅信息交換目錄》要求向涉稅信息共享系統(tǒng)及時(shí)提供涉稅信息,并確保提供的涉稅信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

第二十四條 稅務(wù)機(jī)關(guān)、有關(guān)部門和單位及其工作人員對(duì)通過涉稅信息交換與共享知悉的國家秘密、商業(yè)秘密和個(gè)人隱私,依法負(fù)有保密義務(wù),不得將涉稅信息用于履行法定職責(zé)之外的用途。

第二十五條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全納稅信用管理制度,做好納稅人納稅信息采集、納稅信用評(píng)定等工作,按照守信激勵(lì)、失信懲戒的原則建立健全納稅信用獎(jiǎng)懲機(jī)制。

省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在涉稅信息共享系統(tǒng)中統(tǒng)一公布納稅人的納稅信用等級(jí)狀況,實(shí)現(xiàn)與省公共信用信息平臺(tái)的數(shù)據(jù)交換與共享,推動(dòng)納稅信用與其他社會(huì)信用聯(lián)動(dòng)管理。

第二十六條 違反本辦法規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員為納稅人提供納稅服務(wù)收取費(fèi)用或者增加納稅人負(fù)擔(dān)的,由主管機(jī)關(guān)或者監(jiān)察機(jī)關(guān)根據(jù)情節(jié)輕重對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。

第二十七條 違反本辦法規(guī)定,有關(guān)部門和單位不履行稅收協(xié)助義務(wù)或者不提供涉稅信息的,由主管機(jī)關(guān)或者監(jiān)察機(jī)關(guān)責(zé)令改正,并根據(jù)情節(jié)輕重對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分。

第二十八條 違反本辦法規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)、有關(guān)部門和單位及其工作人員未依法履行保密義務(wù)或者將涉稅信息用于履行法定職責(zé)之外的用途的,由主管機(jī)關(guān)或者監(jiān)察機(jī)關(guān)對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。

第二十九條 稅務(wù)機(jī)關(guān)代征的各項(xiàng)非稅收入的保障活動(dòng),參照本辦法執(zhí)行。

第三十條 本辦法自2016年8月12日起施行。

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