小規(guī)模納稅人所得稅申報表怎么填，今天小美熊的專業(yè)會計給大家手把手的整理了相關(guān)知識點，希望可以幫助大家快速準(zhǔn)確的辦理業(yè)務(wù)，0差錯，其中小規(guī)模納稅人所得稅申報一般是季報，報表是季報A表，如果所得稅是定額的話，就要報季報B表。不需要報《現(xiàn)金流量表》和那個《匯總納稅分支機構(gòu)企業(yè)所得稅分配表》下面先給大家整理下小規(guī)模納稅人所得稅申報表（B類）的填報流程：

　　一、小規(guī)模納稅人所得稅申報表（B類），是經(jīng)過稅務(wù)局鑒定核準(zhǔn)，實行核定應(yīng)稅所得率方式的納稅人申報繳納企業(yè)所得稅時使用適用的。

　　二、小規(guī)模納稅人所得稅申報表具體填報流程如下：

　　1、“稅款所屬期間”：為稅款所屬期月（季）度第一日至所屬期月（季）度最后一日。一季度為1月1日到3月31日，二季度為4月1日至6月30日，三季度為7月1日至9月30日，四季度為10月1日至12月31日，年度中間開業(yè)的，“稅款所屬期間”為當(dāng)月(季)開始經(jīng)營之日至所屬月（季）度的最后一日，次月(季)度起按正常情況填報。企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報時，所屬期為申報年度的1月1日至12月31日，申報年度匯算清繳表時，仍需要做第四季度的季度申報表。

　　2、“納稅人名稱”和“納稅人識別號”：填報稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證上載明的納稅人名稱和稅務(wù)識別號（15位數(shù)字）填寫，目前實際填報時納稅人識別號和納稅人名稱都是稅務(wù)主管部門后臺直接核定的，只需要初次申報時核對一下是否正確，無需納稅人填寫。

　　3、申報表第1行至第6行由“按收入總額核定應(yīng)納稅所得額”的納稅人填寫。

　　A、第1行“收入總額”：填寫本年度累計取得的各項收入金額。

　　B、第2行“不征稅收入”：填報納稅人計入收入總額但屬于稅收規(guī)定不征稅的財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費以及政府性基金和國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。

　　C、第3行“免稅收入”：填報納稅人計入利潤總額但屬于稅收規(guī)定免稅的收入或收益。

　　D、第4行“應(yīng)稅收入額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。第4行=第1行-2行-3行。

　　E、第5行“稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”：填報稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率。

　　F、第6行“應(yīng)納稅所得額”：根據(jù)相關(guān)行計算填報。第6行=第4行×5行。

　　G、本表第7行至第9行由“按成本費用核定應(yīng)納稅所得額”的納稅人填報。第7行“成本費用總額”：填寫本年度累計發(fā)生的各項成本費用金額。

　　H、第8行“稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”：填報稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率。

　　I、第9行“應(yīng)納稅所得額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。第9行=第7行÷（1-第8行“應(yīng)稅所得率”）×第8行。

　　J、第10行“稅率”：填寫企業(yè)所得稅法規(guī)定的25%稅率。

　　K、第11行“應(yīng)納所得稅額”：

　?。?）按照收入總額核定應(yīng)納稅所得額的納稅人，第11行=第6行×10行。

　　（2）按照成本費用核定應(yīng)納稅所得額的納稅人，第11行=第9行×10行。

　　L、第12行“減：符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額”：填報按照稅收規(guī)定符合條件的小型微利企業(yè)可享受的減免稅。根據(jù)財稅發(fā)[2015]34號文件規(guī)定，上一納稅年度應(yīng)納稅所得額低于20萬元（含20萬元），預(yù)繳時累計應(yīng)納稅所得額不超過20萬元的，填報本表第6行或第9行“應(yīng)納稅所得額”與15%的乘積；上一納稅年度應(yīng)納稅所得額低于20萬元（含20萬元），預(yù)繳時累計應(yīng)納稅所得額超過20萬元但不超過30萬元的，以及上一納稅年度應(yīng)納稅所得額超過20萬元但不超過30萬元的，填報本表第6行或第9行“應(yīng)納稅所得額”與5%的乘積。

　　M、第13行“已預(yù)繳所得稅額”：填報當(dāng)年累計已預(yù)繳的企業(yè)所得稅額。

　　N、第14行“應(yīng)補（退）所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行計算填報。第14行=第11行-12行-13行。當(dāng)?shù)?4行≤0時，本行填0。

　　O、“稅務(wù)機關(guān)核定應(yīng)納所得稅額”：填報稅務(wù)機關(guān)核定本期應(yīng)當(dāng)繳納的所得稅額（小型微利企業(yè)減免稅額核減后的數(shù)額）。

　　附、表內(nèi)各項數(shù)據(jù)的邏輯關(guān)系：

　　1、第4行=第1行-第2行-第3行。

　　2、第6行=第4行×第5行。

　　3、第9行=第7行÷（1-第8行）×第8行。

　　4、第11行=第6行（或第9行）×第10行。

　　5、第14行=第11行-第12行-第13行。當(dāng)?shù)?4行≤0時，本行填0。

　　想要了解更多“代理記賬”問題，歡迎咨詢小美熊會計服務(wù)，鄭州小美熊會計服務(wù)有限公司專注于面向中小微企業(yè)的一體化財稅金融服務(wù)平臺！為企業(yè)提供代理記賬，稅務(wù)申報，財務(wù)咨詢，記賬報稅等一條龍服務(wù)，致力于研發(fā)傻瓜式代理記賬軟件，以快捷，高效，安全得到用戶的信賴。

多年行業(yè)經(jīng)驗，歡迎你的咨詢，咨詢電話：18937118976