鄭州外貿企業(yè)通常會涉及到出口退稅業(yè)務，今天小美熊會計小編給大家分享下鄭州出口退稅賬務處理知識，更多關于鄭州出口退稅怎么辦？出口退稅申報流程操作知識，請咨詢網(wǎng)站在線顧問老師。

鄭州出口退稅賬務處理知識：

1.外貿企業(yè)采購貨物，取得增值稅專用發(fā)票，分錄如下：

借：庫存商品

應交稅費-應交增值稅-進項稅額

貸：應付賬款等

2.結轉銷售貨物的成本，分錄如下：

借：主營業(yè)務成本

貸：庫存商品

3.征退稅差轉成本，分錄如下：

借：主營業(yè)務成本

貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出

4.確認外銷貨物的銷售收入，記賬匯率建議使用出口當月第一個工作日的人民幣匯率中間價，分錄如下：

借：應收賬款等

貸：主營業(yè)務收入

5.計提出口退稅出口退稅：

借：應收出口退稅款

貸：應交稅費-應交增值稅-出口退稅

注：2018年7月31日后出口的，增值稅退稅率包括16%、15%、13%、10%(國際、港澳臺與航天運輸?shù)?、9%、6%(研發(fā)設計等)、5%、3%(從小規(guī)模企業(yè)購入)八檔。

6.收到退稅款，分錄如下：

借：銀行存款

貸：應收出口退稅款

注釋1、增值稅一般納稅人應在“應交增值稅”明細賬內設置“進項稅額”、“銷項稅額抵減”、“已交稅金”、“轉出未交增值稅”、“減免稅款”、“出口抵減內銷產品應納稅額”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”、“轉出多交增值稅”等專欄。其中：

“進項稅額”專欄，記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產而支付或負擔的、準予從當期銷項稅額中抵扣的增值稅額;

“出口退稅”專欄，記錄一般納稅人出口貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產按規(guī)定退回的增值稅額;

“進項稅額轉出”專欄，記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣、按規(guī)定轉出的進項稅額。

注釋2、財會[2016]22號第4條出口退稅的賬務處理規(guī)定：未實行“免、抵、退”辦法的一般納稅人出口貨物按規(guī)定退稅的，按規(guī)定計算的應收出口退稅額，借記“應收出口退稅款”科目，貸記“應交稅費-應交增值稅(出口退稅)”科目，收到出口退稅時，借記“銀行存款”科目，貸記“應收出口退稅款”科目;退稅額低于購進時取得的增值稅專用發(fā)票上的增值稅額的差額，借記“主營業(yè)務成本”科目，貸記“應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)”科目。

注釋3、賬務處理分錄二級科目的設置，主要是為了核算清晰，企業(yè)可根據(jù)實際情況設置!

綜上所述，以上就是小美熊會計小編給大家分享的關于鄭州出口退稅賬務處理知識，更多不明白的大家可以免費咨詢網(wǎng)站在線顧問老師。

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